{"id":307,"date":"2014-10-28T09:34:30","date_gmt":"2014-10-28T12:34:30","guid":{"rendered":"http:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/?page_id=307"},"modified":"2014-10-29T11:49:19","modified_gmt":"2014-10-29T14:49:19","slug":"impostos-voce-sabe-o-que-e-melhor-para-sua-empresa","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/impostos-voce-sabe-o-que-e-melhor-para-sua-empresa\/","title":{"rendered":"Impostos! Voc\u00ea sabe o que \u00e9 melhor para sua empresa?"},"content":{"rendered":"<p>A maioria dos empres\u00e1rios tem d\u00favidas quanto ao regime tribut\u00e1rio ideal para a sua empresa, e em muitos casos a mudan\u00e7a do regime tribut\u00e1rio resulta em uma grande economia para a empresa.<\/p>\n<p>Por\u00e9m elaborar um comparativo entre os regimes tribut\u00e1rios existentes e determinar qual \u00e9 o mais vantajoso, n\u00e3o \u00e9 um trabalho simples, requer conhecimento t\u00e9cnico, tempo e documenta\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil\/financeira completa.<\/p>\n<p>O ideal para fazer este comparativo \u00e9 a contrata\u00e7\u00e3o de um escrit\u00f3rio de contabilidade com experi\u00eancia em todos os tipos de regimes tribut\u00e1rios.<\/p>\n<p>Atualmente no Brasil, existem 03 tipos de regimes tribut\u00e1rios, s\u00e3o eles:<\/p>\n<ul>\n<li>Simples Nacional;<\/li>\n<li>Lucro Presumido;<\/li>\n<li>Lucro Real.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para entender como funciona cada um deles, observe as caracter\u00edsticas abaixo mencionadas:<\/p>\n<p><strong>SIMPLES NACIONAL<\/strong><\/p>\n<p>O regime do Simples Nacional, \u00e9 o mais indicado para pequenas ind\u00fastrias, com\u00e9rcios varejistas e prestadoras de servi\u00e7os que estejam iniciando as suas atividades.<br \/>\nNo Simples Nacional, est\u00e3o inclusos todos os impostos incidentes sobre o faturamento da empresa, al\u00e9m do ICMS (Imposto sobre a circula\u00e7\u00e3o de mercadorias) e a CPP (Contribui\u00e7\u00e3o Patronal Previdenci\u00e1ria) incidente sobre a Folha de Pagamento. A empresa paga uma \u00fanica guia por m\u00eas chamada de DAS (Documenta\u00e7\u00e3o de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional) e o governo federal repassa os valores devidos ao governo estadual e municipal.<\/p>\n<p>Por\u00e9m n\u00e3o s\u00e3o todas as empresas que podem optar pelo Simples Nacional, existem atividades proibidas de acordo com a Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 1, de 19 de mar\u00e7o de 2007, outro requisito \u00e9 a limita\u00e7\u00e3o do faturamento anual em at\u00e9 R$3.600.000,00 para perman\u00eancia no Simples Nacional.<\/p>\n<p>As al\u00edquotas do Simples Nacional, variam de acordo com a somat\u00f3ria da receita bruta dos 12 \u00faltimos meses da empresa. Clique aqui e veja as tabelas do Simples Nacional.<\/p>\n<p><strong>LUCRO PRESUMIDO <\/strong><\/p>\n<p>O limite de faturamento para perman\u00eancia no regime do Lucro presumido \u00e9 de R$ 48.000.000,00 por ano, outro requisito para op\u00e7\u00e3o pelo Lucro Presumido \u00e9 a atividade, as atividades proibidas no Lucro presumido devem utilizar o sistema do Lucro real, estas atividades s\u00e3o:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\" align=\"center\">Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econ\u00f4micas, sociedades de cr\u00e9dito, financiamento e investimento, sociedades de cr\u00e9dito imobili\u00e1rio, sociedades corretoras de t\u00edtulos e valores mobili\u00e1rios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de cr\u00e9dito, empresas de seguro privado e de capitaliza\u00e7\u00e3o e entidades de previd\u00eancia privada aberta.<\/p>\n<p align=\"center\">A PARTIR DE 2014<\/p>\n<p align=\"justify\">Mantidas as demais veda\u00e7\u00f5es,\u00a0a partir de 01.01.2014, o limite de receita bruta total ser\u00e1 de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milh\u00f5es de reais), ou a R$ 6.500.000,00 (seis milh\u00f5es e quinhentos mil reais) multiplicado pelo n\u00famero de meses de atividade do ano-calend\u00e1rio anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poder\u00e1 optar pelo regime de tributa\u00e7\u00e3o com base no lucro presumido (<a title=\"Lei 12.814\/2013\" href=\"http:\/\/www.normaslegais.com.br\/legislacao\/lei-12814-2013.htm\" target=\"_blank\">Lei 12.814\/2013<\/a>).<\/p>\n<p>Al\u00e9m, do limite de faturamento e a restri\u00e7\u00e3o de algumas atividades, as pessoas jur\u00eddicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, tamb\u00e9m s\u00e3o obrigadas a utilizar o sistema do Lucro Real para a apura\u00e7\u00e3o de Impostos.<\/p>\n<p>No regime do Lucro Presumido, s\u00e3o calculados v\u00e1rios tipos de impostos, sendo alguns mensais e outros trimestrais, em geral os impostos s\u00e3o:<\/p>\n<p><strong>ISS:<\/strong> Imposto sobre servi\u00e7os: De 2% 5% sobre o valor total do faturamento de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, este percentual varia dependendo da regi\u00e3o onde a empresa est\u00e1 localizada ou atividade desenvolvida.<\/p>\n<p><strong>Pis:<\/strong> 0,65% sobre o faturamento bruto da empresa, sendo presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou venda de mercadorias.<\/p>\n<p><strong>Cofins<\/strong>: 3% sobre o faturamento bruto da empresa, sendo presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou venda de mercadorias.<\/p>\n<p><strong>IRPJ<\/strong>: 4,8% sobre o faturamento bruto da empresa sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou:<br \/>\n1,2% sobre o faturamento bruto da empresa sobre a venda de mercadorias.<\/p>\n<p>Existe a possibilidade de redu\u00e7\u00e3o do percentual de 4,8% ref. ao IRPJ sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os para 2,4% no caso de empresas prestadoras de servi\u00e7os, cuja a receita bruta anual seja inferior a R$ 120.000,00, desde que a atividade n\u00e3o seja considerada regulamentada, tais como: Contabilidade, Advocacia, Engenharia, Arquitetura, Medicina, Odontologia, etc.<\/p>\n<p><strong>CSLL<\/strong>: 2,88% sobre o faturamento bruto da empresa sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou:<br \/>\n1,08% sobre o faturamento bruto da empresa venda de mercadorias.<\/p>\n<p><strong>ICMS<\/strong>: Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias: O c\u00e1lculo \u00e9 feito com base na apura\u00e7\u00e3o do ICMS destacado nas notas fiscais de sa\u00eddas descontando-se o ICMS destacado nas notas fiscais de compras.<\/p>\n<p><strong>IPI<\/strong>: Imposto sobre Produtos Industrializados: O c\u00e1lculo \u00e9 feito com base na apura\u00e7\u00e3o do IPI destacado nas notas fiscais de sa\u00eddas descontando-se o IPI destacado nas notas fiscais de compras.<\/p>\n<p><strong>ADICIONAL DE I.R.<\/strong><\/p>\n<p>Tanto no regime do Lucro Presumido como no regime do Lucro Real, existe o adicional de Imposto de Renda, no caso do Lucro Presumido este adicional \u00e9 devido quando o faturamento trimestral da empresa ultrapassa o valor de R$187.500,00 para prestadoras de servi\u00e7os e R$ 750.000,00 para ind\u00fastrias e com\u00e9rcios.<br \/>\nO c\u00e1lculo deste imposto \u00e9 feito da seguinte forma:<\/p>\n<p>Prestadoras de Servi\u00e7os: Faturamento bruto trimestral x 32%, resultado \u2013 R$60.000,00,resultado x 10%.<\/p>\n<p>Ind\u00fastrias e Com\u00e9rcios: Faturamento bruto trimestral x 8% , resultado \u2013 R$60.000,00, resultado x 10%.<\/p>\n<p><strong>LUCRO REAL<strong><br \/>\n<\/strong><\/strong><\/p>\n<p>No regime tribut\u00e1rio do LUCRO REAL, os impostos s\u00e3o calculados de acordo com o resultado apurado, em geral este regime \u00e9 indicado para empresas que tem uma margem de lucro menor que: 32% para atividades de servi\u00e7os e 8% para as atividades industriais e comerciais, isto porque se a margem de lucro for menor do que estas, provavelmente o regime do Lucro Presumido ser\u00e1 mais vantajoso.<\/p>\n<p>A contabilidade de uma empresa enquadrada no Regime do LUCRO REAL \u00e9 bem mais minuciosa, pois os impostos dependem integralmente dos lan\u00e7amentos cont\u00e1beis, a documenta\u00e7\u00e3o tem que estar rigorosamente dentro das normas \u00a0cont\u00e1beis e um erro pode ocasionar preju\u00edzos enormes para as empresas.<\/p>\n<p>Os percentuais dos impostos no regime do Lucro Real s\u00e3o:<\/p>\n<p><strong>ISS:<\/strong>\u00a0Imposto sobre servi\u00e7os: De 2% 5% sobre o valor total do faturamento de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, este percentual varia dependendo da regi\u00e3o onde a empresa est\u00e1 localizada ou atividade desenvolvida.<\/p>\n<p><strong>Pis:<\/strong>\u00a0 1,65% sobre o faturamento bruto da empresa, descontado-se algumas despesas operacionais.<\/p>\n<p><strong>Cofins<\/strong>: 7,6% sobre o faturamento bruto da empresa, descontado-se algumas despesas operacionais.<\/p>\n<p><strong>IRPJ<\/strong>: 15% sobre o lucro apurado.<\/p>\n<p><strong>CSLL<\/strong>: 9% sobre o lucro apurado.<\/p>\n<p><strong>ICMS<\/strong>:\u00a0Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias: O c\u00e1lculo \u00e9 feito com base na apura\u00e7\u00e3o do ICMS destacado nas notas fiscais de sa\u00eddas descontando-se o ICMS destacado nas notas fiscais de compras.<\/p>\n<p><strong>IPI<\/strong>:\u00a0Imposto sobre Produtos Industrializados: O c\u00e1lculo \u00e9 feito com base na apura\u00e7\u00e3o do IPI destacado nas notas fiscais de sa\u00eddas descontando-se o IPI destacado nas notas fiscais de compras.<\/p>\n<p><strong>ADICIONAL DE I.R.<\/strong><\/p>\n<p>Tanto no regime do Lucro Presumido como no regime do Lucro Real, existe o adicional de Imposto de Renda, este adicional \u00e9 calculado de acordo com a Base de C\u00e1lculo do IRPJ, no caso do Luro real, haver\u00e1 a incid\u00eancia do adicional, se o Lucro apurado ultrapassar o valor de R$ 60.000,00.<\/p>\n<p>O c\u00e1lculo deste imposto \u00e9 feito da seguinte forma:<\/p>\n<p>Lucro Apurado menos (-) R$ 60.000,00 (limite de isen\u00e7\u00e3o) = Base de C\u00e1lculo do adicional x 10%.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A maioria dos empres\u00e1rios tem d\u00favidas quanto ao regime tribut\u00e1rio ideal para a sua empresa, e em muitos casos a mudan\u00e7a do regime tribut\u00e1rio resulta em uma grande economia para a empresa. Por\u00e9m elaborar um comparativo entre os regimes tribut\u00e1rios existentes e determinar qual \u00e9 o mais vantajoso, n\u00e3o \u00e9 um trabalho simples, requer conhecimento [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","template":"","meta":{"footnotes":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/307"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=307"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/307\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":335,"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/307\/revisions\/335"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.csicontabilidade.net\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=307"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}